Нужно ли поставщику выставлять корректировочный счет-фактуру при доплате покупателем НДС после отгрузки?
Добрый день! ООО на ОСНО. Такая ситуация. Мы в lдекабре 2018 году сделали предоплату поставщику за товар (НДС 18%). Он выставил нам счет-фактуру на аванс. В январе (10.01.2019) 2019 г мы приобрели товар у этого поставщика. Цена не изменилась, но НДС стал 20%-соответственно после отгрузки, 18.01.2019 мы доплатили им эти 2%. Спустя время от них пришел корректировочный счет-фактура к авансовой счет-фактуре. На мой взгляд это неправильно. Ничего не должны они были корректировать , т.к. доплату мы перечислили после отгрузки. Подскажите права ли я?????
Comments
-
Добрый день!
Да, все верно,ваш поставщик выставил вам корректировочный счет-фактуру, руководствуясь письмом ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ О ПОРЯДКЕ
ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ПО НДС В ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД -
Мариэль,
Я бы это поняла, если б до отгрузки мы им доплатили. Но доплата произошла после !!!!!! И если руководствоваться этим письмом, то ничего не нужно корректировать! -
ЗдравствуйтеЦитата: Я бы это поняла, если б до отгрузки мы им доплатили. Но доплата произошла после !!!!!! И если руководствоваться этим письмом, то ничего не нужно корректировать!Согласна с вами. Они должны просто принять НДС к вычету по ставке 18% с аванса полученного в 2018 года, а вы соответственно его восстанавливаете по ставке 18.
Отгрузочные документы уже будут по ставке 20%.
Общая картина у вас такова.
2018 год. Принят НДС к вычету с оплаченного аванса по ставке 18%.
2019 год. Восстановлен НДС по ставке 18% с оплаченного аванса и принят НДС к вычету по ставке 20% с полученного товара. -
ЛёляН, вы доплатили 2% после 01.01.19г.Цитата: В случае, если доплата налога в размере 2-х процентных пунктов осуществляется покупателем с 01.01.2019, то такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать в качестве доплаты суммы налога. В этой связи, продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением налоговой ставки в размере 18/118 процента, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты налога
-
simport, Я согласна с Вами. Спасибо!
Мариэль,
Тут очень важен момент до отгрузки или после произошла доплат 2%. Если доплата произведена в 2019 году после отгрузки, то на учет НДС она не влияет, корректировок делать не нужно! А если доплата 2% до отгрузки товара, тогда я с Вами согласна, что поставщик должен сформировать корректировочный счет-фактуру, т.к ФНС такую доплату рекомендует рассматривать как непосредственную доплату чистого НДС (а не стоимости товара), исчисляемого по ставке 20/120.
